قد يبدو الاستهلاك، عندما يتعلق الأمر بالآلات، مهمة شاقة. لا يعرف العديد من أصحاب الأعمال تفاصيل الاستهلاك، وغالبًا ما يكون من الصعب معرفة من أين يبدأون. لحسن الحظ، هناك إرشادات واضحة يجب اتباعها عند تحديد عدد السنوات التي يجب فيها استهلاك الآلات.
أولاً، من المهم فهم ما هو الاستهلاك. الاستهلاك هو عندما تنخفض قيمة العنصر بمرور الوقت. عند استخدام الآلات لتوليد الدخل، يمكن خصم تكلفة تلك الآلات من الدخل الخاضع للضريبة للمالك. يُعرف هذا باسم “النفقات الرأسمالية”. مع تقدم عمر الآلات وانخفاض قيمتها، سينخفض الخصم كل عام.
تحدد مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) قواعد الاستهلاك على الأصول الرأسمالية. بشكل عام، يجب استهلاك الآلات على مدى فترة سبع سنوات. يُعرف هذا باسم “العمر المفيد” للأصل. بعد اكتمال فترة الاستهلاك التي تبلغ سبع سنوات، يمكن بيع العنصر أو التخلص منه بطريقة أخرى ويمكن التعامل مع القيمة المتبقية كدخل خاضع للضريبة.
قد يكون لبعض العناصر، مثل أجهزة الكمبيوتر والبرامج، فترة استهلاك أقصر. يمكن استهلاك عناصر مثل هذه على مدى فترة خمس سنوات بدلاً من ذلك. في بعض الحالات، يمكن تمديد فترة الاستهلاك، وهناك العديد من العوامل الأخرى التي تلعب دورًا أيضًا. من المهم استشارة متخصص مؤهل عند تحديد فترة الاستهلاك.
يجب أن يدرك أصحاب الأعمال الصغيرة أن هناك طرق استهلاك مختلفة يمكنهم استخدامها. الطريقة الأكثر شيوعًا هي الطريقة المستقيمة. وهذا عندما يكون مبلغ الاستهلاك هو نفسه كل عام طوال عمر الأصل. يمكن أيضًا استخدام طرق أخرى، مثل طريقة الرصيد المتناقص المزدوج. ستوفر كل طريقة نتائج مختلفة.
من المهم أيضًا ملاحظة أن الأصول الرأسمالية المستخدمة لأغراض العمل يمكن تحميلها على المصروفات بدلاً من استهلاكها. على سبيل المثال، قد تختار إحدى الشركات أن تخصم بنودًا تصل قيمتها إلى 2500 دولار أو أقل في السنة التي يتم شراؤها فيها، بدلاً من إهلاكها. وهذا ما يُعرف باسم خصم معيار الشركات الصغيرة.
أخيرًا، أدخل قانون خفض الضرائب والوظائف لعام 2017 تغييرات كبيرة على طريقة التعامل مع الإهلاك. وأهمها خصم الإهلاك الإضافي. وهذا يسمح للشركات بشطب ما يصل إلى 100% من تكلفة بعض العناصر في السنة التي تم شراؤها فيها. وهذا يمكن أن يقلل بشكل كبير من تكلفة العنصر القابل للاستهلاك.
المعاملة الضريبية للإهلاك
يجب أن تدرك الشركات أيضًا أن الإهلاك يؤثر على الضرائب التي تدفعها. يتم أخذ مبلغ الإهلاك كنفقات في إقرار ضريبة الدخل للمالك. وهذا يعني أنه إذا قامت الشركة بتفصيل الخصومات، فيمكنها خصم مبلغ الإهلاك من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للسنة. يمكن أيضًا استخدام المبلغ المخفض لخفض معدل ضريبة مكاسب رأس المال للمالك عند بيع العنصر.
يمكن لصاحب العمل أيضًا اختيار خصم الاستهلاك كخصم فعلي، مما يعني أن العمل سيخصم نسبة مئوية قابلة للتطبيق من الاستهلاك كل عام. يعد هذا خيارًا جيدًا للشركات التي تريد خفض ضرائبها في العام الحالي. ولكن إذا كان صاحب العمل يخطط للاحتفاظ بالعنصر والاستمرار في استخدامه للعمل، فقد يكون من الأفضل خصم قيمة العنصر بدلاً من خصمه دفعة واحدة.
عند التفكير في الضرائب، تأكد من استشارة متخصص ضريبي مؤهل. سيضمن هذا أنك قادر على الاستفادة من الخصومات والائتمانات الضريبية المتاحة، ويمكن أن يزيد من الفوائد. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمتخصص الضريبي التأكد من خصم قيمة الأصول بشكل صحيح، وأن العمل مواكب لأي تغييرات في قوانين الضرائب.
التغييرات مع التكنولوجيا
هناك عامل مهم آخر يجب مراعاته عند تحديد عدد السنوات التي يجب خصم قيمة الآلات فيها وهو التكنولوجيا المتغيرة. تتقدم التكنولوجيا باستمرار، وقد يؤدي هذا إلى مشكلة عند محاولة تحديد العمر الإنتاجي لعنصر ما. على سبيل المثال، يتم خصم قيمة أجهزة الكمبيوتر والأصول الأخرى القائمة على التكنولوجيا على مدى فترة زمنية أقصر بكثير من معظم العناصر.
لهذا السبب، من المهم لأصحاب الأعمال أن يتابعوا التغييرات في التكنولوجيا. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من الشركات أن تكون على دراية بأي تغييرات في العمر الإنتاجي للعناصر القابلة للاستهلاك وتعديل حسابات الاستهلاك وفقًا لذلك. بالإضافة إلى ذلك، قد تجعل التطورات التكنولوجية السريعة من المفيد استهلاك عنصر ما على مدى فترة أقصر، حيث قد تنخفض قيمة الأصل بسرعة أكبر.
يجب على أصحاب الأعمال أيضًا أن يكونوا على دراية بفصل التكاليف. يحدث هذا عندما يتم تقسيم عناصر معينة من الأصول واستهلاكها بمعدلات مختلفة. على سبيل المثال، قد يتم استهلاك مبنى المكاتب على مدى فترة 39 عامًا، ولكن قد يكون لنظام الرش عمر افتراضي يبلغ 15 عامًا. يمكن أن يساعد هذا في تسريع استهلاك الأصل، مما يسمح للشركة بالاستفادة من المزايا الضريبية في وقت أقرب.
الردود على التقادم
يمكن أن يصبح الأصل القابل للاستهلاك قديمًا في النهاية، مما يعني أنه لم يعد صالحًا للاستخدام أو مرغوبًا فيه. في هذه الحالة، يجب على المالك تحديد ما يجب فعله بالعنصر. قد تختار بعض الشركات الاحتفاظ بالعنصر لأسباب عاطفية، بينما قد تبيعه شركات أخرى كخردة. من المهم ملاحظة، مع ذلك، أن أي عائدات من البيع تعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة.
يمكن لأصحاب الشركات أيضًا التبرع بالعناصر القابلة للاستهلاك للجمعيات الخيرية. اعتمادًا على نوع العنصر وقيمته، قد يكون هذا خيارًا جيدًا. أي أموال يتم تلقيها في مقابل التبرع قابلة للخصم من الضرائب، وقد يكون المتبرع مؤهلاً أيضًا للحصول على مزايا ضريبية أخرى.
أخيرًا، قد تختار الشركة استبدال الأصل القديم القابل للاستهلاك بأصل جديد. هذا خيار رائع للشركات التي تعاني من نقص السيولة ولكنها بحاجة إلى مواكبة التكنولوجيا. يمكن خصم تكلفة العنصر الجديد من الدخل الخاضع للضريبة للشركة، مما يساعد في تقليل العبء الضريبي.
تطوير الاستراتيجيات
يعد فهم كيفية استهلاك الأصول وتطوير الاستراتيجيات لتحقيق أقصى استفادة من المزايا الضريبية جزءًا أساسيًا من أي عمل تجاري. ويمكن القيام بذلك من خلال النظر بعناية في الخيارات واستخدام الأساليب والأدوات المتاحة. تحدث إلى متخصص في الضرائب إذا كنت بحاجة إلى المشورة أو المساعدة.
من المهم أيضًا أن تكون على دراية بأي تغييرات في قوانين الضرائب. تأكد من استشارة متخصص في الضرائب حتى تكون على اطلاع بأحدث قوانين الضرائب وأي فرص لتوفير المال على الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت جديدًا في إدارة الأعمال التجارية، فهناك العديد من الموارد المختلفة، سواء عبر الإنترنت أو شخصيًا، لمساعدتك في تحقيق أقصى استفادة من المزايا الضريبية عندما يتعلق الأمر بالاستهلاك.
أخيرًا، يجب على الشركات تطوير استراتيجية لتحديد الوقت المناسب لاستبدال أحد الأصول. يمكن أن يساعد هذا في تجنب النفقات في المستقبل، فضلاً عن الاستفادة من أي ائتمانات أو خصومات ضريبية متاحة. سيضمن هذا أن تتمكن الشركة من الاستمرار في العمل بسلاسة وكفاءة، فضلاً عن تعظيم أرباحها.
التكنولوجيا والاتجاهات المؤثرة على الآلات
في الوقت الحاضر، كان المشهد التكنولوجي المتغير يقود مجموعة متنوعة من الاتجاهات في طريقة استهلاك الآلات. على سبيل المثال، تزداد أهمية خدمات الحوسبة السحابية والأمن السيبراني، في حين أدى أتمتة بعض العمليات إلى إطالة عمر بعض المعدات. بالإضافة إلى ذلك، تسبب التطور السريع للذكاء الاصطناعي في دفع الشركات إلى تعديل دورات حياة الأصول المختلفة.
مع استمرار تقدم هذه التطورات التكنولوجية، قامت المزيد من الشركات بفحص الطريقة التي تستخدم بها آلاتها والعمر المتوقع لأصولها المختلفة. بالإضافة إلى ذلك، تقوم المزيد من الشركات بإعادة تخصيص الموارد بشكل استراتيجي وتعزيز وفورات تكلفة المعدات الحالية.
في العديد من الحالات، تختار الشركات الآلات والمعدات المحدثة لتقليل التكاليف المستقبلية. الشركات التي تستثمر في الأصول التشغيلية عالية الأداء التي تمكنها أحدث التقنيات تشهد وفورات استراتيجية في التكاليف من خلال إجراء تحسينات مسبقة.
من ناحية أخرى، هناك صناعات معينة لم تشهد بعد التأثير الكامل لهذه التغييرات التكنولوجية السريعة. كانت القطاعات مثل إنتاج الأغذية والمشروبات والزراعة والتصنيع أبطأ في تبني التقنيات الجديدة المتاحة ولم تستغل بعد الإمكانات الكاملة للتحسينات المتاحة. وهذا يجعل من الصعب التنبؤ بدقة بالعمر الإنتاجي لبعض الآلات.
تحليل البيانات والتوقعات
من المفهوم أن الشركات يجب أن تكون قادرة على التنبؤ بدقة بالعمر الإنتاجي لأصولها حتى تتمكن من التنبؤ بدقة بتكاليف الاستهلاك الخاصة بها. باستخدام نمذجة البيانات والتحليلات المتقدمة، تمكنت بعض الشركات من تقدير العمر الإنتاجي للأصول بناءً على استخدامها. يمكن أن يساعد هذا الشركات على التخطيط بشكل أفضل لـ
